{"id":22199,"date":"2023-10-19T10:00:00","date_gmt":"2023-10-19T08:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.libinst.ch\/?post_type=denkanstoesse&p=22199"},"modified":"2023-10-19T10:03:00","modified_gmt":"2023-10-19T08:03:00","slug":"index-international-de-competitivite-fiscale-2023","status":"publish","type":"denkanstoesse","link":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/","title":{"rendered":"Index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale 2023"},"content":{"rendered":"

En 2023, la Suisse arrive en quatri\u00e8me position parmi les 38 pays de l’OCDE en termes de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale, se classant ainsi au m\u00eame rang que l’ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente. C’est ce que r\u00e9v\u00e8le le classement 2023 de l’index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale 2023<\/em> de la Tax Foundation \u00e0 Washington, D.C., dont la dixi\u00e8me \u00e9dition a \u00e9t\u00e9 publi\u00e9e cette ann\u00e9e et qui est \u00e9dit\u00e9 en Suisse par l’Institut Lib\u00e9ral.<\/p>\n

Une fois de plus, pour la dixi\u00e8me ann\u00e9e cons\u00e9cutive, l’Estonie se r\u00e9v\u00e8le \u00eatre le pays ayant le syst\u00e8me fiscal le plus comp\u00e9titif. Cette ann\u00e9e, l’Estonie est suivie par la Lettonie, la Nouvelle-Z\u00e9lande et la Suisse. La France, l’Italie et la Colombie sont en queue de peloton.<\/p>\n

L’index\u00a0compare les 38 pays de l’OCDE sur la base de plus de 40 crit\u00e8res dans diff\u00e9rents domaines de leur politique fiscale et permet ainsi d’identifier leurs forces et faiblesses relatives.<\/p>\n

Les crit\u00e8res de comp\u00e9titivit\u00e9 et de neutralit\u00e9 jouent un r\u00f4le important \u00e0 cet \u00e9gard : un syst\u00e8me fiscal comp\u00e9titif contribue \u00e0 maintenir les taux d’imposition marginaux \u00e0 un niveau bas et limite ainsi les effets n\u00e9gatifs sur l’activit\u00e9 \u00e9conomique. Ainsi, une faible charge fiscale sur les investissements permet d’attirer des capitaux tr\u00e8s mobiles et de d\u00e9velopper le stock de capital priv\u00e9. La neutralit\u00e9 d\u00e9signe le fait de g\u00e9n\u00e9rer les recettes fiscales avec le moins de distorsions \u00e9conomiques possible. Cela signifie par exemple ne pas privil\u00e9gier la consommation par rapport \u00e0 l’\u00e9pargne, comme c’est le cas avec les imp\u00f4ts sur le capital et la fortune. En outre, les activit\u00e9s ou secteurs \u00e9conomiques devraient b\u00e9n\u00e9ficier d’un minimum d’avantages fiscaux ou d’exceptions.<\/p>\n

La Suisse en comparaison internationale<\/strong><\/h3>\n

Dans le classement actuel, la Suisse arrive en 10e position parmi 38 pays en ce qui concerne les imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s et en 9e position pour les imp\u00f4ts individuels. La Suisse est particuli\u00e8rement bien plac\u00e9e en ce qui concerne les r\u00e8gles fiscales transfrontali\u00e8res (1\u00e8re place) et les imp\u00f4ts sur la consommation (3\u00e8me place). Ce n’est que dans la cat\u00e9gorie des imp\u00f4ts sur la fortune que la Suisse figure parmi les derniers, avec une 36e place sur 38.<\/p>\n

La comparaison internationale met en \u00e9vidence quelques points forts du syst\u00e8me fiscal suisse :<\/p>\n

    \n
  • La Suisse offre des possibilit\u00e9s d’amortissement sup\u00e9rieures \u00e0 la moyenne pour les investissements dans les machines, les b\u00e2timents industriels, et les actifs immat\u00e9riels.<\/li>\n
  • La Suisse poss\u00e8de le troisi\u00e8me r\u00e9seau le plus \u00e9tendu de conventions fiscales bilat\u00e9rales avec 102 pays et n’a pas de dispositions relatives \u00e0 l’imposition suppl\u00e9mentaire.<\/li>\n
  • La taxe sur la valeur ajout\u00e9e est de 7,7% et repose sur une large base d’imposition de 71% de la consommation finale.<\/li>\n<\/ul>\n

     <\/p>\n

    Malgr\u00e9 les r\u00e9sultats relativement bons par rapport \u00e0 d’autres pays, il ne faut toutefois pas se faire de fausses id\u00e9es : En Suisse aussi, une conception plus neutre du syst\u00e8me fiscal pourrait encore stimuler la croissance. Voici les principales faiblesses de la Suisse :<\/p>\n

      \n
    • La Suisse et ses cantons pr\u00e9l\u00e8vent plusieurs imp\u00f4ts sur la fortune qui engendrent des effets pervers, avec des pr\u00e9l\u00e8vements distincts sur les acquisitions fonci\u00e8res, la fortune nette, les successions, les \u00e9missions de capitaux propres et les transactions financi\u00e8res.<\/li>\n
    • La dur\u00e9e pendant laquelle les entreprises peuvent d\u00e9duire les pertes d’exploitation des b\u00e9n\u00e9fices futurs est limit\u00e9e et elles sont autoris\u00e9es \u00e0 reporter les pertes pour r\u00e9duire les revenus imposables pass\u00e9s.<\/li>\n
    • Le seuil qui enclenche l’obligation de percevoir la taxe sur la valeur ajout\u00e9e est de 100 000 CHF, soit presque le double de la moyenne de l’OCDE.<\/li>\n<\/ul>\n

       <\/p>\n

      Il en r\u00e9sulte des potentiels d’am\u00e9lioration en mati\u00e8re de r\u00e9duction d’imp\u00f4ts qui entravent la constitution de patrimoine. Des reports de pertes plus flexibles permettraient de r\u00e9duire la p\u00e9nalisation fiscale des investissements pr\u00e9sentant des profils de revenus variables (p. ex. dans des projets de recherche et de d\u00e9veloppement \u00e0 long terme). Les pertes de recettes dues aux baisses d’imp\u00f4ts favorables \u00e0 la croissance pourraient \u00eatre att\u00e9nu\u00e9es par un abaissement du seuil de la taxe sur la valeur ajout\u00e9e ou par une harmonisation des diff\u00e9rents taux d’imposition pr\u00e9f\u00e9rentiels.<\/p>\n

      Parmi les 10 syst\u00e8mes fiscaux les plus comp\u00e9titifs, on trouve l’Estonie (100 points), la Lettonie (88,5), la Nouvelle-Z\u00e9lande (86,1) et la Suisse (84,7), mais aussi la R\u00e9publique tch\u00e8que (81,2), le Luxembourg (78,9), la Turquie (78,6), Isra\u00ebl (78,6), la Lituanie (76,6) et l’Australie (75,9).<\/p>\n

      Parmi les autres grandes \u00e9conomies, l’Allemagne occupe la 18e place, les \u00c9tats-Unis la 21e et le Japon la 24e. Le Mexique est 26e, devant le Royaume-Uni (30e), la France (36e) et l’Italie (37e).<\/p>\n

      \"\"<\/p>\n","protected":false},"featured_media":5738,"template":"","tag":[1348,186,180,1653,592,172,1358],"class_list":["post-22199","denkanstoesse","type-denkanstoesse","status-publish","has-post-thumbnail","hentry","tags-capitalisation","tags-diversite-politique","tags-fiscalite","tags-index-international-de-competitivite-fiscale-2023","tags-liberte","tags-monnaie-et-marches-financiers","tags-tva"],"acf":[],"yoast_head":"\nIndex international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale 2023 - Institut Lib\u00e9ral<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Dans le classement 2023 de l'index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale de la Tax Foundation, la Suisse arrive en quatri\u00e8me position parmi les 38 pays de l'OCDE en termes de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"fr_FR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale 2023 - Institut Lib\u00e9ral\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Dans le classement 2023 de l'index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale de la Tax Foundation, la Suisse arrive en quatri\u00e8me position parmi les 38 pays de l'OCDE en termes de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale.\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"Institut Lib\u00e9ral\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2023-10-19T08:03:00+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"https:\/\/www.libinst.ch\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/or-fiscalite-monnaie-article.jpg\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"1920\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"1280\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:type\" content=\"image\/jpeg\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Dur\u00e9e de lecture estim\u00e9e\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"5 minutes\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\\\/\\\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/fr\\\/publications\\\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\\\/\",\"url\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/fr\\\/publications\\\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\\\/\",\"name\":\"Index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale 2023 - Institut Lib\u00e9ral\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"\\\/#website\"},\"primaryImageOfPage\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/fr\\\/publications\\\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\\\/#primaryimage\"},\"image\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/fr\\\/publications\\\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\\\/#primaryimage\"},\"thumbnailUrl\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2023\\\/04\\\/or-fiscalite-monnaie-article.jpg\",\"datePublished\":\"2023-10-19T08:00:00+00:00\",\"dateModified\":\"2023-10-19T08:03:00+00:00\",\"description\":\"Dans le classement 2023 de l'index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale de la Tax Foundation, la Suisse arrive en quatri\u00e8me position parmi les 38 pays de l'OCDE en termes de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale.\",\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/fr\\\/publications\\\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\\\/#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"fr-FR\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/fr\\\/publications\\\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\\\/\"]}]},{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"fr-FR\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/fr\\\/publications\\\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\\\/#primaryimage\",\"url\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2023\\\/04\\\/or-fiscalite-monnaie-article.jpg\",\"contentUrl\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2023\\\/04\\\/or-fiscalite-monnaie-article.jpg\",\"width\":1920,\"height\":1280,\"caption\":\"Close-up Of Businessperson's Finger Balancing Stacked Of Coins On Wooden Seesaw\"},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/fr\\\/publications\\\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\\\/#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"Home\",\"item\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"Index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale 2023\"}]},{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"\\\/#website\",\"url\":\"\\\/\",\"name\":\"Institut Lib\u00e9ral\",\"description\":\"\",\"publisher\":{\"@id\":\"\\\/#organization\"},\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"\\\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":{\"@type\":\"PropertyValueSpecification\",\"valueRequired\":true,\"valueName\":\"search_term_string\"}}],\"inLanguage\":\"fr-FR\"},{\"@type\":\"Organization\",\"@id\":\"\\\/#organization\",\"name\":\"Institut Lib\u00e9ral\",\"url\":\"\\\/\",\"logo\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"inLanguage\":\"fr-FR\",\"@id\":\"\\\/#\\\/schema\\\/logo\\\/image\\\/\",\"url\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2023\\\/08\\\/logo-institut-liberal.png\",\"contentUrl\":\"https:\\\/\\\/www.libinst.ch\\\/wp-content\\\/uploads\\\/2023\\\/08\\\/logo-institut-liberal.png\",\"width\":2935,\"height\":458,\"caption\":\"Institut Lib\u00e9ral\"},\"image\":{\"@id\":\"\\\/#\\\/schema\\\/logo\\\/image\\\/\"}}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale 2023 - Institut Lib\u00e9ral","description":"Dans le classement 2023 de l'index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale de la Tax Foundation, la Suisse arrive en quatri\u00e8me position parmi les 38 pays de l'OCDE en termes de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale.","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/","og_locale":"fr_FR","og_type":"article","og_title":"Index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale 2023 - Institut Lib\u00e9ral","og_description":"Dans le classement 2023 de l'index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale de la Tax Foundation, la Suisse arrive en quatri\u00e8me position parmi les 38 pays de l'OCDE en termes de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale.","og_url":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/","og_site_name":"Institut Lib\u00e9ral","article_modified_time":"2023-10-19T08:03:00+00:00","og_image":[{"width":1920,"height":1280,"url":"https:\/\/www.libinst.ch\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/or-fiscalite-monnaie-article.jpg","type":"image\/jpeg"}],"twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Dur\u00e9e de lecture estim\u00e9e":"5 minutes"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/","url":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/","name":"Index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale 2023 - Institut Lib\u00e9ral","isPartOf":{"@id":"\/#website"},"primaryImageOfPage":{"@id":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/#primaryimage"},"image":{"@id":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/#primaryimage"},"thumbnailUrl":"https:\/\/www.libinst.ch\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/or-fiscalite-monnaie-article.jpg","datePublished":"2023-10-19T08:00:00+00:00","dateModified":"2023-10-19T08:03:00+00:00","description":"Dans le classement 2023 de l'index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale de la Tax Foundation, la Suisse arrive en quatri\u00e8me position parmi les 38 pays de l'OCDE en termes de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale.","breadcrumb":{"@id":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/#breadcrumb"},"inLanguage":"fr-FR","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/"]}]},{"@type":"ImageObject","inLanguage":"fr-FR","@id":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/#primaryimage","url":"https:\/\/www.libinst.ch\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/or-fiscalite-monnaie-article.jpg","contentUrl":"https:\/\/www.libinst.ch\/wp-content\/uploads\/2023\/04\/or-fiscalite-monnaie-article.jpg","width":1920,"height":1280,"caption":"Close-up Of Businessperson's Finger Balancing Stacked Of Coins On Wooden Seesaw"},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/publications\/index-international-de-competitivite-fiscale-2023\/#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"Home","item":"https:\/\/www.libinst.ch\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"Index international de comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale 2023"}]},{"@type":"WebSite","@id":"\/#website","url":"\/","name":"Institut Lib\u00e9ral","description":"","publisher":{"@id":"\/#organization"},"potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"\/?s={search_term_string}"},"query-input":{"@type":"PropertyValueSpecification","valueRequired":true,"valueName":"search_term_string"}}],"inLanguage":"fr-FR"},{"@type":"Organization","@id":"\/#organization","name":"Institut Lib\u00e9ral","url":"\/","logo":{"@type":"ImageObject","inLanguage":"fr-FR","@id":"\/#\/schema\/logo\/image\/","url":"https:\/\/www.libinst.ch\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/logo-institut-liberal.png","contentUrl":"https:\/\/www.libinst.ch\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/logo-institut-liberal.png","width":2935,"height":458,"caption":"Institut Lib\u00e9ral"},"image":{"@id":"\/#\/schema\/logo\/image\/"}}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/denkanstoesse\/22199","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/denkanstoesse"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/denkanstoesse"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5738"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=22199"}],"wp:term":[{"taxonomy":"tags","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.libinst.ch\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tag?post=22199"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}